促进重点群体创业就业税收优惠政策

2019-04-25

为进一步支持“大众创业、万众创新”,丽水市地税局进一步认真落实税收优惠政策,以“问答”形式解读促进创业就业税收优惠政策,帮助纳税人了解、掌握和享受相关政策,更好促进重点群体创业就业,推进经济社会和谐发展。

1.哪些人员可以享受支持和促进重点群体创业就业税收优惠政策?答:指持有《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的从事个体经营的人员。

具体是指:(1)在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;(2)零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;(3)毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。

2.从事个体经营的重点群体人员可以享受哪些税收优惠政策?答:我省对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。 3.哪些企业可以享受支持和促进重点群体创业就业税收优惠政策?答:在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体。

4.哪些企业属于服务型企业?答:服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第251号)登记成立的民办非企业单位。

5.企业安置重点群体人员可以享受哪些税收优惠政策?答:对符合规定条件的企业安置重点群体人员,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。 定额标准为每人每年5200元。

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不足的,不得结转下年使用。

  6.税收优惠政策享受的期限如何规定?答:上述税收优惠政策的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。 税收优惠政策在2016年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。

7.个体经营人员如何办理享受税收优惠政策?答:纳税人在享受税收优惠政策后的当月,持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)和税务机关要求的相关材料向其主管税务机关备案。 8.符合规定条件的企业如何办理享受税收优惠政策?答:(1)经县以上人力资源社会保障部门核实后,纳税人依法享受税收优惠政策。 纳税人持县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》《持〈就业失业登记证〉人员本年度实际工作时间表》和税务机关要求的其他材料,在享受税收优惠政策后的当月向主管税务机关备案。   (2)企业、民办非企业单位纳税年度终了前招用失业人员发生变化的,应当在人员变化次月按照前项规定重新备案。 9.对符合国家产业政策且有下列条件之一的企事业单位和个体经营者,可酌情减免地方水利建设基金:答:(1)安置下岗失业人员和自谋职业城镇退役士兵,且与上述人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的;(2)农村家庭工业,下岗失业人员、毕业两年内的大学生和自谋职业城镇退役士兵从事个体经营的;10.地方水利建设基金减免额度和幅度的特殊规定:答:(1)安置下岗失业人员和自谋职业城镇退役士兵,可按实际招用人数每人减免1000元当年应缴的地方水利建设基金;减免额度当年扣减不足的,不得结转下年使用。 其中,安置下岗失业人员和自谋职业城镇退役士兵的单位,自安置当年起3年内可按实际安置人数和规定额度减免。 (2)农村家庭工业,下岗失业人员、毕业2年内的大学生和自谋职业城镇退役士兵从事个体经营的,按每户每年2000元为限额减免应缴的地方水利建设基金。

其中,下岗失业人员、毕业2年内的大学生、自谋职业城镇退役士兵从事个体经营的,优惠期为3年。

市地税局2015年11月27日。

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